PABLO HERNANDEZ ROMO VALENCIA
LOS DELITOS FISCALES
TIRANT LO BLANCH
Páginas: 314
Formato:
Peso: 0.3 kgs.
ISBN: 978-841113969-4
Encuadernación: TAPA SUAVE
Año de edición: 2022
Colección: Los Delitos
Los delitos fiscales se encuentran previstos en tres leyes diversas: en el Código Fiscal de la Federación, en la Ley del Seguro Social y en la LINFONAVIT. La única forma de poder conocer estos delitos a fondo es analizándolos y comparándolos para así percatarse de las incongruencias que existen entre ellos. Lo anterior sirve para conocer la inconstitucionalidad de varias figuras que son idénticas, previstas en ordenamientos diversos, y que tienen diversas penas, diversos requisitos de procedibilidad, diversos términos de prescripción, lo que hace que se aprecie violación al principio de proporcionalidad o de igualdad. Aunado a lo anterior, conociendo las diversas figuras delictivas y procesales se podrá solicitar en algunos casos la analogía in bonam partem respecto de ciertos beneficios que se dan en algún ordenamiento y en otros no. Todo lo previamente mencionado constituye una llamada de atención al legislador federal para que armonice los múltiples errores que se aprecian en los delitos fiscales.
Índice
Prólogo a la segunda edición 13
Abreviaturas 15
Introducción 17
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Introducción 37
Artículo 92. Requisitos de procedibilidad y otras cuestiones 37
Artículo 93.- Denuncia de delitos oficiosos por autoridad fiscal 50
Artículo 96.- Receptación y encubrimiento fiscal 52
Fracción I.- Adquirir, recibir, trasladar u ocultar el objeto del delito 53
Fracción II.- Eludir las investigaciones, sustraerse de la acción penal y otras conductas 54
Fracción III.- Dictamen de estados financieros por contador público inscrito 57
Artículo 97.- Servidor público como autor o partícipe 59
Artículo 100.- La prescripción 59
Artículo 102.- Contrabando 61
Fracción I.- Omisión total o parcial del pago de las contribuciones o cuotas compensatorias 64
Fracción II.- Sin permiso de autoridad competente 66
Fracción III.- Importación o exportación prohibida 68
Párrafo segundo. Otros supuestos de contrabando 69
Párrafo tercero. La excusa absolutoria 71
Artículo 103.- Las presunciones de contrabando 74
Fracción I.- Mercancías extranjeras sin documentación 82
Fracción II.- Vehículos extranjeros fuera de la franja fronteriza 84
Fracción III.- Faltantes o sobrantes de mercancía 84
Fracción IV.- Descargo subrepticio de mercancía extranjera 85
Fracción V.- Mercancía extranjera en embarcación 86
Fracción VI.- Mercancía extranjera en embarcación 86
Fracción VII.- Mercancías extranjeras en embarcación 87
Fracción VIII.- Faltantes de mercancías nacionales en cabotaje 88
Fracción IX.- Aterrizar en lugar no autorizado 89
Fracción X.- Contrabando agravado 90
Fracción XI.- Mercancías en tránsito internacional 90
Fracción XII.- Pedimento sin mercancías 93
Fracción XIII.- Mercancía que no arriba al almacén general de depósito 97
Fracción XIV.- Visita de inspección de la autoridad aduanera 98
Fracción XV.- Importación temporal sin tener programa y otras conductas 99
Fracción XVI.- Tener mercancía importada sin programa autorizado y otras conductas 105
Fracción XVII.- Imposibilidad de acreditar la ubicación de las mercancías 107
Fracción XVIII.- Omisión de retorno de mercancía 108
Fracción XIX.- Falsificación de documentos 109
Fracción XX.- Falsificación de documentos 115
Fracción XXI. Omisión de retornar, transferir o cambiar de régimen aduanero mercancías importadas temporalmente 120
Fracción XXII. 122
Fracción XXIII. 124
El penúltimo párrafo: La excusa absolutoria 125
El último párrafo: La excusa absolutoria 125
Artículo 104.- Las penas para el contrabando 128
Artículo 105. 132
Fracción I.- Enajenar, comerciar, adquirir o tener en su poder objetos de contrabando 135
Fracción IV.- Tener mercancía prohibida 138
Fracción V.- Funcionario público que colabora para internar vehículos extranjeros y otros supuestos 139
Fracción VI.- Importar vehículos sin estar autorizados 142
Fracción VII.- Diversas conductas respecto de vehículos importados 145
Fracción VIII.- Omisión de retorno de vehículos, transformación de mercancías y destino distinto al régimen pactado 147
Fracción IX.- Retirar bebidas alcohólicas sin marbetes o precintos 148
Fracción X.- Falsificación de documentos 150
Fracción XI.- Omisión de impuestos de otro país 152
Fracción XII.- Falsificación de documentos 152
Fracción XIII.- Uso de documento falso 154
Fracción XIV.- Tentativa de contrabando 155
Fracción XV.- Violar medios de seguridad 157
Fracción XVI.- Permitir que otra persona actúe con su patente de agente aduanal y otras conductas 158
Fracción XVII.- Falsificación de gafete 160
El último párrafo. Meter o sacar del país más de treinta mil dólares sin dar aviso 160
Artículo 107.- Las agravantes, mal llamadas calificativas 163
Fracción I.- Con violencia 164
Fracción II.- Noche o lugar no autorizado 164
Fracción III.- Usurpación. 164
Fracción IV.- Uso de documentos falsos 165
Fracción V.- Varias personas 165
Párrafo segundo. Cómo aplican las calificativas 165
Artículo 108.- Defraudación fiscal 166
La pena para la defraudación fiscal 172
El sexto párrafo. La atenuante 173
Séptimo párrafo. Las agravantes 174
Inciso a.- Uso de documentos falsos 175
Inciso b.- Omisión reiterada de comprobantes 175
Inciso c.- Manifestar datos falsos 176
Inciso d.- Ausencia de contabilidad o asentar datos falsos 177
Inciso e.- Omitir contribuciones 178
Inciso f.- Datos falsos 179
Inciso g.- Usar datos falsos 179
Inciso h.- Declarar pérdidas fiscales inexistentes 180
Inciso i.- Utilizar esquemas simulados o realizar subcontratación 180
Inciso j.- Simular prestación de servicios profesionales 182
Inciso k.- Obtención de beneficio tributario en contravención a la legislación anticorrupción 183
Penúltimo párrafo. La excusa absolutoria 184
Último párrafo 186
Artículo 109.- 187
Fracción I.- Tentativa de defraudación fiscal y violación al principio de presunción de inocencia 188
Fracción II.- Omisión de enterar cuando se retiene o recauda 194
Fracción III.- Subsidio o estimulo fiscal 197
Fracción IV.- Simulación 198
Fracción V.- Omisión de presentar declaraciones dejando de pagar contribuciones 200
Fracción VIII.- Efectos fiscales a comprobantes ilícitos 201
Último párrafo. Excusa absolutoria 207
Artículo 110.- 207
Fracción I.- Omisión de inscripción de RFC 209
Fracción II.- Falsificación de documentos 209
Fracción III.- Usar más de un RFC 210
Fracción IV.- Modificar, destruir o provocar la pérdida de información del buzón tributario o ingreso no autorizado al mismo 210
Fracción V.- Desocupar o desaparecer del domicilio fiscal 212
Fracción VI. Suplantación de identidad 216
Fracción VII. Consentimiento para suplantar su identidad 217
Fracción VIII. Incitar a la inscripción del RFC para utilizar sus datos indebidamente 218
El último párrafo.- La excusa absolutoria 218
Artículo 111.- 219
Fracción II.- Falsificación de contabilidad 220
Fracción III.- Ocultar, alterar o destruir los sistemas y registros contables 221
Fracción IV.- Determinar pérdidas con falsedad 222
Fracción V.- Omisión de declaración informativa 222
Fracción VI.- Revelación o uso de secreto 223
Fracción VIII.- Asentar información falsa o inadecuada en operaciones o transacciones 227
Último párrafo. La excusa absolutoria 228
Artículo 111 Bis. Diversas conductas relativas a hidrocarburos o petrolíferos 228
Fracción I. Ausencia de controles volumétrico 230
Fracción II. No contar con los equipos o programas informativos 232
Fracción III. No contar con los certificados 233
Fracción IV. Proporcionar a la autoridad fiscal registros falsos 233
Fracción V. Diversas conductas con sistemas o programas 234
Fracción VI. Efecto fiscal a los comprobantes fiscales 234
Artículo 112.- Abuso de confianza del depositario o interventor fiscal 236
Artículo 113.- 240
Fracción I.- Quebrantamiento de sellos 240
Fracción II.- Daño en propiedad o posesión ilegal de marbetes o precintos 241
Artículo 113 Bis. 242
Artículo 114.- Practica de visita domiciliaria o embargo sin autorización 246
Artículo 114-A.- Amenaza de formular querella por delito fiscal 248
Artículo 114-B.- Revelación de secretos 250
Artículo 115.- Robo y daño en propiedad ajena 253
LEY DEL SEGURO SOCIAL
Artículo 305.- Requisito de procedibilidad 261
Artículo 306.- La cuantificación 262
Artículo 307.- Defraudación al Seguro Social 262
Artículo 308.- Penas para la defraudación al Seguro Social 271
Artículo 309.- Delito calificado 273
Artículo 310.- 275
Fracción I.- Alteración de programas informáticos 275
Fracción II.- Manifestación de datos falsos 276
Fracción III.- Subsidio o estímulo fiscal 277
Fracción IV.- Simulación 278
Artículo 311.- 279
Fracción I.- Omisión de avisos o falsificación en el importe de las cuotas 279
Fracción II.- Obtención de beneficio indebido y otras conductas 282
Artículo 312.- El abuso de confianza 284
Artículo 313.- Operaciones contables y fiscales 286
Fracción I.- Falsificación de contabilidad 286
Fracción II.- Ocultar, alterar o destruir los sistemas y registros contables 288
Artículo 314.- Fraude 289
Artículo 315.- Visitas domiciliarias y embargos sin autorización 291
Artículo 316.- Amenaza de presentar querella 292
Artículo 317.- Condición objetiva de punibilidad: ser servidor público 294
Artículo 318.- Excusa absolutoria 294
Artículo 319.- Prescripción 297
LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
Artículo 57.- Defraudación fiscal 301
Artículo 58.- El fraude 305
Bibliografía 309
