Descripción
CARLOS JAVIER VERDUZCO REINA, HUGO CARRASCO IRIARTE, MARTHA EDNA SAN JUAN VALENZUELA, SONIA VENEGAS ALVARES
TEORIA GENERAL DE LAS CONTRIBUCIONES
TIRANT LO BLANCH
Páginas: 316
Formato:
Peso: 0.2 kgs.
ISBN: 978-841378506-6
Encuadernación: TAPA SUAVE CON SOLAPA
Año de edición: 2022
Colección: Mles. de Dcho Administrativo, Financiero e Int.Pub
El Estado mexicano despliega su actividad financiera para allegarse de los recursos necesarios y así satisfacer los gastos públicos que le demanda el cumplimiento de sus fines en sus distintos niveles de gobierno. Las contribuciones son la fuente de ingresos más significativa para sufragar el gasto público. En esta obra se aborda el estudio de la contribución a partir de su fundamento constitucional, los principios que la rigen, sus especies, los elementos que la componen y sus formas de extinción. También se analizan las obligaciones formales tributarias a cargo de los contribuyentes, las facultades de comprobación que sobre el cumplimiento de las obligaciones cuentan las autoridades fiscales. Asimismo, se examinan las consecuencias en caso de incumplimiento que van desde medidas y sanciones administrativas hasta derivarse inclusive en un juicio de naturaleza penal por la comisión de delitos fiscales. La contribución es el concepto jurídico que da vida al derecho fiscal o tributario, de aquí que el estudio de su teoría se vuelva obligada para todo aquel que desee incursionar o cuando menos ilustrarse en este campo de estudio.
Índice
Abreviaturas y acrónimos 17
Prólogo 19
Introducción 25
Unidad 1
Las funciones del Estado y la Hacienda Pública
Hugo Carrasco Iriarte
1.1. Las funciones del Estado contemporáneo y la Hacienda Pública 29
1.2. El individuo y el financiamiento del Estado 33
1.3. Fuentes, medios e instrumentos financieros 36
1.4. Funciones, fines y efectos del financiamiento del Estado 38
1.4.1. Los ingresos públicos 38
1.4.2. Los gastos públicos 44
Fuentes de consulta 53
Unidad 2
La Hacienda Pública y las contribuciones
Hugo Carrasco Iriarte
2.1. Las contribuciones en el sistema de la Hacienda Pública 55
2.2. Las correlaciones con los demás medios de financiamiento del Estado 66
2.3. La importancia de las contribuciones ante los demás medios financieros 73
Fuentes de consulta 83
Unidad 3
Principios constitucionales de las contribuciones. La potestad contributiva
Carlos Javier Verduzco Reina
3.1. La noción constitucional de contribución 85
3.2. Los principios generales del ordenamiento jurídico y su correlato con los principios de las contribuciones 86
3.3. La potestad en las contribuciones 100
3.4. Los Contribuyentes y los particulares, particulares y Entes Públicos
sujetos a tributos 103
3.5. Los poderes públicos 107
Fuentes de consulta 110
Unidad 4
Principios constitucionales de las contribuciones. El Sistema Jurídico de las contribuciones
Carlos Javier Verduzco Reina
4.1. El sistema jurídico en materia de contribuciones 113
4.2. Las partes integrantes del sistema 115
4.3. La formación del sistema de contribuciones 120
4.4. La materia de las contribuciones y su clasificación 122
Fuentes de consulta 122
Unidad 5
Otros principios constitucionales de las contribuciones
Sonia Venegas Álvarez
5.1. El principio de legalidad 125
5.1.1. Antecedentes 125
5.1.2. Legalidad financiera 128
5.1.3. Cláusulas habilitantes 129
5.1.4. La reserva de ley relativa 130
5.1.5. Reserva de ley y tipicidad 133
5.2. Los tratados y los convenios 134
5.2.1. Definición 134
5.2.2. Fundamento constitucional de la celebración y validez de los tratados internacionales 135
5.2.3. Jerarquía normativa 136
5.2.4. Tipos de tratados internacionales en materia fiscal 138
5.2.5. Los acuerdos interinstitucionales 140
5.3. La interpretación de la Constitución y de la ley en materia de contribuciones 141
5.4. El gasto público y otros fines de las contribuciones 150
5.5. La proporcionalidad y la equidad 152
5.5.1. Antecedentes 152
5.5.2. Proporcionalidad tributaria 153
5.5.3. El mínimo imponible 155
5.5.4. Equidad tributaria 156
5.6. El tiempo y las contribuciones 158
5.7. El territorio y las contribuciones 162
5.8. La seguridad jurídica en actos de aplicación 163
5.9. La impartición de justicia fiscal 170
Fuentes de consulta 174
Unidad 6
Elementos sustanciales de las contribuciones
Sonia Venegas Álvarez
6.1. Las especies de contribuciones 179
6.1.1. Impuestos 179
6.1.2. Aportaciones de seguridad social 180
6.1.3. Contribuciones de mejoras 183
6.1.4. Los derechos 185
6.2. Los titulares de la potestad en contribuciones 187
6.2.1. Concepto de obligación fiscal 187
6.2.2. El sujeto activo de las contribuciones 187
6.2.3. Los organismos fiscales autónomos 188
6.3. Los contribuyentes, obligados principales 189
6.4. El hecho imponible y el hecho generador 192
6.5. La base gravable 194
6.6. La tasa, tarifa o cuota 195
6.7. El pago 195
6.7.1. Concepto 195
6.7.2. Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar 196
6.7.3. Dación en pago 196
6.7.4. Pago en parcialidades y diferido 198
6.8. Las otras formas de extinción 199
6.8.1. Compensación 199
6.8.2. Prescripción 202
6.8.3. Condonación 204
6.8.4. Cancelación 207
Fuentes de consulta 207
Unidad 7
Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
Sonia Venegas Álvarez
7.1. Revisión de los elementos instrumentales 209
7.2. Las autoridades fiscales y su competencia 210
7.3. La colaboración administrativa 214
7.4. Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento 218
7.4.Bis La contabilidad electrónica como obligación instrumental para el cumplimiento 219
7.4.1. El uso de medio electrónicos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales 222
7.4.1.1. Documento digital 224
7.4.1.2. E-Firma 224
7.4.1.3. Certificados digitales 225
7.4.1.4. Sello digital 226
7.4.1.5. Buzón Tributario 226
7.4.1.6. Contabilidad electrónica 228
7.5. La autodeterminación de contribuciones. La declaración 228
7.5.1. Registro Federal de Contribuyentes 231
7.5.2. Avisos 232
7.6. Los responsables, obligados secundarios 233
7.7. Los terceros y los servidores públicos. Sus obligaciones 234
Fuentes de consulta 235
Unidad 8
Incumplimiento de las contribuciones. La responsabilidad resarcitoria
Sonia Venegas Álvarez
8.1. Incumplimiento 237
8.2. Tipos de responsabilidad resarcitoria 239
8.3. La actualización de las contribuciones 241
8.3.Bis Los recargos y accesorios de las contribuciones 242
8.4. La responsabilidad solidaria 244
8.5. La ejecución fiscal 247
8.6. La responsabilidad de los servidores públicos 250
8.7. La responsabilidad del Estado 256
8.8. La responsabilidad patrimonial del Estado 257
Fuentes de consulta 262
Unidad 9
Responsabilidad punitiva
Martha Edna San Juan Valenzuela
9.1. Responsabilidad Administrativa 266
9.1.1. Las infracciones administrativas 268
9.1.2. Sanciones Administrativas 270
9.2. Responsabilidad Penal 276
9.2.1. Delitos Fiscales 278
9.2.2. Los Requisitos de Procedibilidad 285
9.2.3. El Sistema Tributario como bien jurídico tutelado 286
Fuentes de consulta 287
Unidad 10
Facultades de las autoridades administrativas
Martha Edna San Juan Valenzuela
10.1. En relación con la obligación del pago 290
10.1.1. Facultades de la autoridad fiscal para vigilar y controlar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y medidas contra contribuyentes defraudadores 290
10.1.2. En relación con las obligaciones instrumentales 293
10.1.3. Facultades de comprobación fiscal 293
10.2. En relación con las responsabilidades administrativas 313
10.3. En relación con la responsabilidad penal 313
Fuentes de consulta 314
